Entrate e uscite

Nel 2021, il Consiglio federale prevede entrate totali per 75,8 miliardi di franchi. Lo stesso importo era stato iscritto nel preventivo per il 2020. A seguito della pandemia, le entrate effettive sono però inferiori quest’anno. Secondo l’estrapolazione di settembre, esse sono di 71,7 miliardi di franchi. A partire da questa base inferiore, le entrate totali aumenteranno di un po’ più di 4 miliardi di franchi o del 5,7% durante il 2021.

L’evoluzione dei vari componenti delle entrate è riportata di seguito. Se si prendono i valori attuali come punto di partenza (secondo l’estrapolazione di settembre 2020) si può vedere che il Consiglio federale prevede una crescita in quasi tutte le categorie di entrate nel 2021. Tuttavia, la crescita delle entrate è in una certa misura «artificiale»; essa è in parte dovuta al differimento del pagamento dell’IVA e dell’imposta federale diretta (IFD) (cf. sopra). Il Consiglio federale ritiene che un po’ più di 2,4 miliardi di franchi saranno rinviati dal 2020 al 2021, e 600 milioni supplementari negli anni successivi. 

Il totale delle entrate differite è più elevato nel caso dell’imposta federale diretta sulle persone giuridiche e porta perfino ad un aumento del 5,7 % delle entrate nel 2021 rispetto al preventivo 2020. Senza questo effetto di rinvio, l’imposta sugli utili registrerebbe una diminuzione nel 2021 rispetto al preventivo 2020, come è il caso per l’IVA e l’imposta federale diretta delle persone fisiche (-3,2 %, risp. -3,1 %). Qui, l’effetto di rinvio non compensa la diminuzione delle entrate. Le prestazioni di trasferimento dell’assicurazione disoccupazione hanno un effetto stabilizzatore sull’imposta sul reddito. Esse attenuano le perdite di entrate dovute al coronavirus. Considerato come il popolo abbia respinto l’aumento delle deduzioni per la custodia dei figli in occasione della relativa votazione, il Consiglio federale conta nuovamente su un aumento dell’imposta sul reddito a partire dal 2022. Per quanto concerne l’imposta sulle persone giuridiche (imposta sugli utili), dopo la forte diminuzione causata dalla pandemia è attesa una crescita in linea con l’evoluzione congiunturale. In questa categoria di imposte, l’incertezza è attualmente così grande che le previsioni a medio termine non sono realmente attendibili.

Oltre ai rinvii d’imposta, anche la riforma dell’AVS (AVS21) ha un impatto sulle entrate dell’IVA. L’aumento delle entrate attese a partire dal 2022 è quasi esclusivamente dovuto all’aumento dell’IVA proposto dal Consiglio federale per finanziare l’AVS (+0,7 punti percentuali). Tuttavia, non è ancora chiaro se la riforma dell’AVS sotto questa forma sarà approvata dal Parlamento. Le deliberazioni sono in corso. Senza questo aumento, le entrate dell’IVA stagnerebbero, rispettivamente registrerebbero un’evoluzione analoga a quella della crescita economica. 

Per il momento, il Consiglio federale ritiene che l’imposta preventiva (IP) resista alla crisi. Tuttavia, la previsione positiva concernente le relative entrate è fortemente legata ad un modello di stima che si basa solo su valori del passato. Le entrate dell’IP sono considerevolmente aumentate in questi ultimi anni, raggiungendo un livello record nel 2019. La stima delle entrate per il 2021 si basa su un proseguimento di questa tendenza in crescita. Considerato come la crisi del coronavirus avrà innanzitutto quale conseguenza una diminuzione delle distribuzioni di utili delle imprese (che rappresentano il substrato principale per l’IP), il rischio è alto che il risultato previsto non possa essere raggiunto. A partire dal 2022, la pianificazione delle entrate dell’imposta preventiva sarà legata al PIL nominale, ciò che si tradurrà in una crescita nettamente più piatta.

Le distribuzioni di utili della Banca nazionale svizzera (BNS) rappresentano un elemento importante delle entrate non fiscali. Secondo la Costituzione federale, due terzi degli utili distribuiti dalla BNS spettano ai cantoni e un terzo alla Confederazione. Il loro importo dipende dall’evoluzione del bilancio della BNS ed è regolato in una convenzione con il Dipartimento federale delle finanze (DFF). Questa convenzione è ancora valida per il periodo contabile 2020, rispettivamente la distribuzione degli utili 2021. Una nuova convenzione è attualmente in fase di negoziazione. Il Consiglio federale si attende che la BNS versi distribuzioni per quattro miliardi di franchi all’anno nel corso dei prossimi anni. Un terzo di questo importo (1,3 miliardi di franchi) è incluso nel piano finanziario per gli anni fino al 2024.

Considerando gli annunci ulteriori, le uscite totali previste nel preventivo 2021 raggiungono i 78,3 miliardi di franchi, aumentando così del 3,9% rispetto al preventivo 2020. Questo aumento è dovuto quasi interamente alle misure di sostegno nella lotta contro la pandemia di coronavirus. Le spese supplementari (tre miliardi di franchi) si suddividono come segue:

• Fideiussioni solidali (copertura di eventuali perdite di credito COVID-19 a seguito di fallimenti) (1000 milioni), 
• Trasporti pubblici (trasporto regionale di viaggiatori, traffico urbano, traffico merci ferroviario, trasporto a scopi turistici, carico delle automobili) (514 milioni), 
• Estensione delle indennità per perdita di guadagno (persone/imprese fortemente colpite dalla gestione della crisi) e misure per i casi di rigore (imprese del settore degli eventi, dei viaggi, del turismo e dello spettacolo) (490 milioni), 
• Finanziamento dei tamponi di tracciamento da parte della Confederazione (289 milioni), 
• Sostegno allo sport (275 milioni), 
• Ricapitalizzazione di Skyguide (250 milioni), 
• Aiuti finanziari in campo culturale (130 milioni), 
• Risarcimento dei danni per i proprietari terrieri (rinuncia parziale agli affitti commerciali prevista dalla legge) (20 milioni), 
• Aiuto indiretto ai media (17,5 milioni), 
• Medicamenti (4 milioni), 
• Promozione delle esportazioni (2,6 milioni) e 
• Stoccaggio di etanolo (0,5 milioni).

Per gestire la pandemia di coronavirus, il Consiglio federale mette a disposizione un totale di circa 6,5 miliardi di franchi sino alla fine del 2024 (compresi annunci ulteriori per 1,4 miliardi di franchi). Mentre le misure urgenti adottate nel 2020 saranno iscritte nel bilancio federale straordinario, la procedura normale si applicherà nuovamente a partire dal 2021 e le misure legate alla pandemia saranno finanziate dal bilancio ordinario. Attualmente esiste ancora il margine finanziario necessario (cf. sopra). 

La crescita delle spese nei diversi settori (Trasporti, Previdenza sociale e Altri gruppi di compiti) è dovuta alle misure legate alla pandemia. Formazione e ricerca è il solo gruppo di compiti dove esse aumentano indipendentemente dalla crisi, poiché questo settore è prioritario. A partire dal 2021, i programmi quadro di ricerca dell’UE riceveranno più fondi (ad es. pacchetto Horizon). I mezzi sono inoltre aumentati per la ricerca e l’innovazione, anche con l’idea di stimolare la ripresa economica.

Nel settore Finanze e imposte, le spese per l’acquisizione di fondi, gestione della sostanza e del debito regrediscono; le spese registreranno dei cali anche nel 2021. I bisogni finanziari della Confederazione sono grandi soprattutto a causa dell’indebitamento maggiore attribuito alla pandemia. Tuttavia, i tassi di interesse negativi hanno un effetto positivo. Finché è più economico per gli investitori dare il loro denaro alla Confederazione invece di risparmiare o investire altrove, la Confederazione può emettere titoli di Stato a basso rendimento o addirittura rendimento negativo. Il fatto che la Confederazione sia tra i creditori con la più alta solvibilità al mondo la favorisce. Gli strumenti di debito della Confederazione sono considerati di fatto privi di rischio. Il Consiglio federale parte dal presupposto che le spese per interessi non aumenteranno nei prossimi anni, anche se è prevedibile che si dovranno raccogliere ulteriori fondi sul mercato monetario e dei capitali.

Negli anni considerati dal piano finanziario, l’evoluzione delle spese è contrassegnata da importanti limiti di spesa per i compiti relativi alla Formazione, ricerca e innovazione, Sicurezza, Agricoltura, Cooperazione internazionale, Cultura e Trasporto regionale di viaggiatori, dei quali alcuni sono ancora discussi ora in Parlamento. Nel complesso, la crescita è moderata. Il rinnovamento della difesa aerea (aerei da combattimento), accettato in votazione popolare, comporta un aumento del budget (+1,2 %) per la Sicurezza. Inoltre, le spese destinate alla Formazione e alla ricerca (+2,3 %) nonché alle Relazioni con l’estero (+1,9 %) aumentano in misura minore. I settori Cultura e Agricoltura restano stabili, come pure i gruppi di compiti Trasporti e Finanze e imposte, le cui spese sono fortemente vincolate.

Nel gruppo di compiti Previdenza sociale, di gran lunga il più importante della Confederazione, le uscite aumentano soprattutto per l’assicurazione vecchiaia, essenzialmente a causa dell’aumento dell’IVA previsto nell’ambito della riforma AVS21. Le entrate supplementari sono versate al bilancio federale e in seguito girate all’AVS. Se questo aumento non ha globalmente nessuna incidenza sul bilancio della Confederazione (pura «voce di transito»), esso aumenta però la sua quota-parte fiscale e quota-parte di spese. Ciò genera uscite supplementari effettive per la Confederazione: le prestazioni transitorie per i disoccupati anziani, decise dal Parlamento quest’anno e che entreranno in vigore nel 2021; l’aumento dei costi della salute, che fanno aumentare le prestazioni per la riduzione individuale dei premi anche nei prossimi anni e le prestazioni complementari più elevate (adeguamento degli importi massimi riconosciuti per gli affitti).